Самозанятый и криптовалюта: можно ли применять НПД к P2P-доходу

Нет, налоговый режим для самозанятых (НПД) не применяется к доходу от P2P-арбитража криптовалют. Такая деятельность — это перепродажа имущества, а закон прямо исключает подобные доходы из-под НПД. Ниже пошагово разбираем, почему это так и как платить налог, не нарушая закон.

Почему НПД не подходит для криптоарбитража

Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, объектом налогообложения НПД не признаются доходы от перепродажи товаров и имущественных прав. Криптовалюта по российскому законодательству (закон о цифровых финансовых активах от 31.07.2020 № 259-ФЗ) признаётся имуществом. Значит, покупка USDT на одной бирже и продажа на другой — это перепродажа имущества, и на неё самозанятость не распространяется.

Даже если вы совершаете операции регулярно, но оформлены как самозанятый, налоговая при проверке вправе переквалифицировать доход и доначислить НДФЛ, штраф и пени. Поэтому использовать НПД для P2P-арбитража — рискованно.

Как законно платить налог с P2P-арбитража

Для дохода от перепродажи криптовалюты есть два легальных варианта.

1. НДФЛ как физическое лицо. Вы платите 13% с чистой прибыли (разница между ценой продажи и ценой покупки с учётом комиссий). Если годовой доход превышает 5 млн рублей, ставка на сумму превышения — 15%. До 30 апреля следующего года подаётся декларация 3-НДФЛ, налог уплачивается до 15 июля.
2. ИП на упрощённой системе (УСН). Если деятельность носит систематический характер, лучше зарегистрировать ИП. На УСН «доходы минус расходы» налог составит 15% с прибыли (в некоторых регионах ниже), на УСН «доходы» — 6% с оборота, но без учёта расходов, что для арбитража обычно невыгодно. ИП также потребует ведения книги учёта и сдачи отчётности.

На момент подготовки материала в нашем сканере P2P Machine было доступно 120 связок с рублём, из них 6 рабочих с индексом реальности 7 и выше. Медианный чистый спред — 1,21%, максимальный — 2,73%. Это показывает, что активность на рынке есть, но каждая сделка — это налогооблагаемая операция, и её нужно учитывать.

Когда НПД всё же можно применять

НПД допустим, если вы не перепродаёте криптовалюту, а оказываете услуги, например, консультируете по блокчейну, настраиваете оборудование или пишете обучающие материалы. Но как только вы начинаете покупать и продавать активы ради прибыли, самозанятость перестаёт быть законным режимом.

Когда способ не работает и на чём теряют деньги

Ошибка в выборе налогового режима приводит к трём типичным последствиям:

• Доначисление налогов. Если ФНС обнаружит, что вы, будучи самозанятым, систематически торгуете криптовалютой, вам пересчитают налог по НДФЛ и выпишут штраф 20% от неуплаченной суммы плюс пени.
• Блокировка счетов. Банки могут счесть частые P2P-переводы признаком незаконной предпринимательской деятельности и ограничить обслуживание. Подробнее о рисках блокировки читайте в статье про заморозку аккаунта.
• Потери от неверной оценки связок. Даже при правильном налоговом учёте можно уйти в минус, если не проверять ликвидность стакана. Как не попасть в ловушку, объясняем в материале о ловушке ликвидности.

Вывод

Самозанятость и P2P-арбитраж криптовалют несовместимы. Чтобы работать вбелую, выберите один из двух вариантов: платите НДФЛ как физическое лицо с подачей декларации 3-НДФЛ или зарегистрируйте ИП на УСН. Перед стартом оцените объём операций и проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы избежать претензий.