Налог с криптовалюты убыток: как учесть и перенести

Убыток от продажи криптовалюты не переносится на будущие налоговые периоды и в большинстве случаев не уменьшает другие доходы. По общему правилу для физических лиц отрицательный результат от реализации имущества не учитывается при расчёте НДФЛ за следующие годы. Исключение возможно, если налоговый орган признает операции с криптовалютой аналогичными операциям с ценными бумагами, но на практике такая позиция не подтверждена. Поэтому рассчитывать на зачёт прошлых убытков не стоит. Главное, что можно сделать, — правильно зафиксировать расходы на приобретение монеты, чтобы при её продаже не переплатить налог с «бумажной» прибыли.

Что считается убытком по криптосделке

Убыток — это превышение расходов на приобретение криптовалюты над выручкой от её продажи. В рублёвом выражении учитываются фактически понесённые затраты: сумма, переведённая продавцу (включая комиссию площадки при её наличии), и затраты на вывод, если они документально подтверждены. Если монета получена по цене ниже рыночной (например, по акции), налоговый орган может потребовать обосновать цену.

Пример по данным P2P Machine на 18 октября 2026 года: медианная цена покупки USDT на P2P-площадках — 90,45 ₽, медианная цена продажи — 84,75 ₽. Разница 6,73%. Если бы инвестор купил USDT по 90,45 ₽ и сразу продал по 84,75 ₽, получился бы убыток 5,70 ₽ с каждого доллара до учёта комиссий. Такой убыток фиксируется в документах, но не создаёт налогового вычета на будущее. Актуальные котировки обновляются на странице курса USDT.

Важно: при обмене одной криптовалюты на другую доходом признаётся рублёвая стоимость полученной монеты на дату сделки, а расходом — стоимость отданной монеты. Если обмен прошёл с убытком, его учёт ограничен теми же правилами. Подробнее о налогообложении обменов — в статье «Налог при обмене криптовалюты на криптовалюту: что считать доходом».

Можно ли перенести убыток на следующий год

Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит специальной нормы о переносе убытков от операций с криптовалютой для физических лиц. По общему правилу убыток от продажи имущества не уменьшает налоговую базу по другим доходам и не переносится на будущие налоговые периоды. Поэтому если в 2026 году вы продали монету дешевле, чем купили, этот убыток нельзя зачесть в декларации за 2027 год или в счёт налога с зарплаты.

Исключение составляют операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, где перенос убытков прямо предусмотрен. Криптовалюта к ценным бумагам не относится, а отдельного порядка для неё нет. Это подтверждается отсутствием соответствующих разъяснений Минфина и ФНС на момент подготовки материала. Поэтому планировать налоговую экономию за счёт прошлых убытков не стоит.

Какие документы подтверждают убыток

Чтобы расходы на покупку признали, понадобятся:

• выписки с биржевого счёта или история сделок из личного кабинета (CSV или PDF);
• банковские платёжные поручения или чеки о переводе рублей продавцу на P2P-сделке;
• квитанции об оплате комиссий площадки и сетевых комиссий;
• скриншоты объявлений и переписки, если сделка проходила вне биржи.

Если монета куплена за наличные, подтвердить расход практически невозможно: налоговая не примет расписку без кассового документа. Поэтому для прозрачной работы с криптовалютой лучше использовать банковские переводы и сохранять все чеки.

Когда это не работает или на чём теряют деньги

Главные ошибки при попытке учесть убыток:

• Зачёт убытка от продажи одной монеты против прибыли от другой в одном году. По общему правилу каждый актив — отдельный объект учёта, и сальдировать результаты разных монет нельзя. Некоторые инвесторы считают, что если в целом по портфелю убыток, налога нет, но налоговая может посчитать иначе.
• Перенос убытка на будущие годы. Как сказано выше, для криптовалюты такой механизм не предусмотрен.
• Использование рыночных медиан вместо фактической цены сделки. Наш сервис показывает медиану по площадкам, но для налоговой базы нужна именно ваша цена из документа. Замена фактических цифр расчётными приведёт к доначислению.
• Уменьшение налогооблагаемой зарплаты за счёт криптоубытка. Убыток от продажи имущества не уменьшает доходы от трудовой деятельности.
• Надежда на то, что отсутствие документов «простится». Без подтверждения расходов налог будет рассчитан со всей суммы продажи, а не с разницы.

Отдельно: если вы систематически торгуете и получаете доход, налоговая может квалифицировать деятельность как предпринимательскую. Тогда правила учёта убытков будут другими, но и требования к отчётности строже. Подробнее о критериях — в статье «Нужно ли регистрировать ИП для P2P-арбитража: критерии».

Если вы не уверены, как квалифицировать операции, обратитесь к налоговому консультанту. Штраф за неверный расчёт может оказаться существенным, о чём мы писали в «Штраф за неуплату налога с криптовалюты: сколько и как избежать».

Вывод

Учесть убыток от криптовалютных сделок при расчёте налога можно в очень ограниченных случаях: он не переносится на будущие периоды и не сальдируется с прибылью по другим монетам. Основная задача — документально подтвердить расходы на приобретение, чтобы при продаже не заплатить налог с полной выручки. Работайте с документами, фиксируйте каждую сделку и сверяйтесь с актуальными требованиями налоговой службы.

Частые вопросы

Можно ли зачесть убыток от продажи биткоина против прибыли от эфира в одном году?

По общему правилу нет. Каждая монета считается отдельным активом, и убыток по одной не уменьшает доход по другой. Налоговый орган может пересчитать базу, если вы попытаетесь это сделать.

Если я купил USDT дороже, чем продал, нужно ли подавать декларацию?

Если по итогам года у вас нет налогооблагаемого дохода, декларацию можно не подавать. Но если были другие доходы от продажи криптовалюты, убыток от USDT не уменьшит их. Документы о сделке сохраните на случай запроса.

Какие документы точно нужны для подтверждения убытка?

Выписка с биржи о сделках, банковские чеки о переводе рублей за монету, квитанции об уплате комиссий. Без документов расходы не признают, и налог посчитают со всей суммы продажи.

Что будет, если не учесть убыток, но и не задекларировать доход?

Это может привести к штрафу за непредставление декларации и пени за неуплату налога. Подробнее о санкциях — в статье «Штраф за неуплату налога с криптовалюты».