НДФЛ с продажи криптовалюты: общий порядок для физлица

Продажа криптовалюты за рубли создаёт у физического лица доход, который по общему правилу облагается НДФЛ. Налоговая база — это разница между суммой, полученной от продажи, и документально подтверждёнными расходами на приобретение актива. Точную ставку и порядок декларирования уточняйте у налогового консультанта: они зависят от налогового резидентства и общей суммы дохода за год.

Когда возникает обязанность заплатить налог

Обязанность возникает в момент, когда вы получаете экономическую выгоду от распоряжения криптовалютой. Ключевое событие — переход права на монеты и получение встречного предоставления в рублях или иной валюте. Если вы просто держите монеты и не продаёте, налога нет. Если продали дешевле, чем купили, налоговая база может быть нулевой, но факт сделки всё равно нужно задекларировать, если это предусмотрено порядком.

Обмен одной криптовалюты на другую также может считаться реализацией: подробнее об этом — в статье «Налог при обмене криптовалюты на криптовалюту: что считать доходом».

Как считать налоговую базу

База = доход от продажи − расходы на приобретение. Доход — это фактически полученная сумма в рублях по курсу сделки. Расходы — это то, что вы заплатили, когда покупали монету, включая комиссии площадки и сети, если они подтверждены. Если расходы подтвердить не удаётся, налоговый орган может исчислить налог со всей суммы продажи — это самый частый сценарий доначислений.

Цена продажи фиксируется по конкретной сделке, а не по текущему рынку. На момент подготовки материала, по данным P2P Machine на 18 октября 2026, 13:42 по Москве, медианная цена продажи USDT за рубли составляла 84,90 ₽, медианная цена покупки — 90,25 ₽, разница между ними — 6,30%. Официальный курс доллара Банка России на 17.10.2026 был 83,62 ₽, USDT на площадках стоил дороже на 7,93%. Это не налоговая норма, а рыночный ориентир: для расчёта базы берутся суммы именно из ваших документов.

Если вы покупали USDT на спотовой бирже Rapira, то цена в стакане на тот же момент была 87,42 ₽ при покупке и 87,41 ₽ при продаже, что на 4,54% выше официального курса доллара Банка России. Разница между способами покупки означает, что подтверждать расходы нужно по той площадке, где вы реально совершали сделку: не подменяйте цены из одного источника ценами другого.

Какие документы подтверждают расходы

Для подтверждения расходов подойдут выписки с банковского счёта, квитанции об оплате, отчёты биржи или P2P-площадки, скриншоты ордеров, переписка с контрагентом. Важно, чтобы из документов было видно, сколько рублей вы заплатили за конкретное количество монет и когда. Собирайте документы сразу после сделки: восстановить их через год сложнее.

Если вы покупали USDT за рубли через P2P-площадку, сохраняйте данные предложения и подтверждение перевода. Курсы на одной и той же площадке могут заметно отличаться: например, на 18 октября 2026, 13:42 по Москве разброс цен покупки между четырьмя P2P-площадками составлял 7,68%, а дешевле всего USDT можно было купить на Rapira — 87,42 ₽, дороже всего на BitPapa — 96,00 ₽. Именно та цена, по которой вы фактически купили, а не медиана рынка, уменьшает налоговую базу.

Как учитывать продажу на P2P-рынке

При продаже через P2P-платформу доходом считается сумма, которую перевёл покупатель. Если вы продаёте USDT за 84,90 ₽ при медианной цене, то доход — 84,90 ₽ за монету. Если покупали ранее за 87,42 ₽ на Rapira, то формально получен убыток, который нужно подтвердить. Не путайте цену продажи с ценой покупки: спред между ними — это ваша экономика сделки, а не налоговая база.

Налоговая обязанность не зависит от того, получили вы деньги на карту, наличными или через СБП. Способ оплаты влияет на удобство учёта: безналичные переводы легче подтвердить выпиской. Данные P2P Machine на 18 октября 2026, 13:42 по Москве показывают, что среди популярных способов оплаты на площадках были СБП (3 476 предложений), Bank Transfer (1 651) и Тинькофф (1 489). Конкретный способ расчёта не отменяет обязанность задекларировать доход.

Для быстрой оценки экономики конкретной сделки можно использовать калькулятор прибыли связки, но он не заменяет налоговый расчёт. Актуальные курсы по площадкам смотрите на странице курсов.

Когда порядок не срабатывает и на чём теряют деньги

Самый частый провал — отсутствие документов о покупке. Тогда налог могут посчитать с полной суммы продажи, а не с прибыли. Это не штраф, а прямое следствие недоказанности расходов.

Ошибка — подмена фактической цены сделки рыночными ориентирами. Например, взять медианную цену покупки 90,25 ₽, хотя вы реально купили за 96,00 ₽, или наоборот. Для налоговой важны первичные документы, а не средние значения.

Ещё один риск — смешивать личные сделки и систематическую деятельность. Если продажи криптовалюты становятся регулярным источником дохода, налоговая может увидеть предпринимательскую деятельность. Когда нужна регистрация ИП, разобрано в статье «Нужно ли регистрировать ИП для P2P-арбитража: критерии». Применение налога на профессиональный доход к таким операциям тоже ограничено: смотрите «Самозанятый и криптовалюта: можно ли применять НПД к P2P-доходу».

Не стоит пытаться скрыть сделку или проводить её через чужие карты. Помимо налоговых последствий, это создаёт риски по банковским счетам и не освобождает от обязанности задекларировать доход.

Вывод

НДФЛ с продажи криптовалюты для физического лица — это налог с разницы между продажной ценой и подтверждёнными расходами на покупку. Основа расчёта — ваши документы, а не рыночные медианы. Если расходы не подтверждены, налоговая может взять за базу всю выручку. Регулярные сделки могут потребовать иного статуса. Перед декларированием сверьтесь с налоговым консультантом и учитывайте действующие требования к обороту цифровых валют: с 1 сентября 2026 года расчёты криптовалютой внутри страны запрещены, с 1 июля 2027 года сделки планируется проводить через посредников из реестра Банка России.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если продал криптовалюту дешевле, чем купил?

Если подтверждённые расходы превышают доход от продажи, налоговая база равна нулю, и НДФЛ к уплате не возникает. Но обязанность задекларировать сделку может сохраняться — уточните порядок для вашей ситуации.

Как подтвердить расходы, если покупал криптовалюту на P2P без чеков?

Подойдут банковская выписка о переводе, скриншоты сделки на площадке, переписка с продавцом и отчёт платформы. Чем больше данных о сумме, дате и количестве монет, тем выше шанс подтвердить расход.

Облагается ли обмен одной криптовалюты на другую?

По общему правилу такая операция может считаться реализацией, поэтому налоговые последствия возникают. Подробнее читайте в статье «Налог при обмене криптовалюты на криптовалюту».

Если продаю криптовалюту время от времени, нужно ли открывать ИП?

Единичные продажи обычно не требуют статуса ИП. Если деятельность становится систематической и направлена на извлечение дохода, налоговый орган может переквалифицировать её. Критерии разобраны в статье «Нужно ли регистрировать ИП для P2P-арбитража».